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2022-07-23 08:46:59
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许多网友评论说,他们分不清小规模纳税人、普通纳税人、公司和个人独资企业、个人家庭。今天就在这里和大家一起探讨一下这方面的知识,希望对大家有所帮助,也希望大家多多讨论!
01
自由职业者,公司
差异,优势和劣势
个体户和公司的优缺点和区别是什么?
公司和个体工商户在注册资本、税收和法律责任等方面存在很大差异。
所以,既然有区别,就有区别,就有规划的空间!
首先,一个谣言:
老师,我以前听说过:注册自雇不强制盖章,也不要求开公司账户……我听说你不能收费?免税吗?避开工商、税务部门的审查?
需要澄清的是,这些都是纯粹的谣言!
首先,这些个体经营者不需要记账
关于个体工商户不宜记账申报纳税的问题,《个体工商户管理暂行办法》中明确规定:
凡从事生产经营和有固定生产经营场所的个体工商户,应当依照法律、行政法规和本办法的规定,设置、使用和保管账簿、凭证,凭合法有效凭证记账。
个体工商户有下列情形之一的,应当开立复式户口:
1. 注册资本20多万元。
2. 纳税人、营业税纳税人销售增值税应税劳务的,月销售额(营业)在4万元以上;从事货物生产的,月销售额(营业)在6万元以上;从事货物批发、零售的,月销售额(营业)在8万元以上。
个体工商户有下列情形之一的,应当简易记帐:
1. 注册资本10万元以上,20万元以下。
2. 纳税人销售增值税应税劳务,月销售额(业务额)在15000元以上4万元以下的;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在3万元至6万元之间;从事货物批发、零售的增值税纳税人月销售额在4万元至8万元之间。
不符合上述会计核算标准的个体工商户,经县级以上税务机关批准,可以依照税收征管法的规定设置收支凭证粘贴簿、购销登记簿或者使用税控装置。
个体工商户可以聘请经批准的专业机构从事会计代理记账业务,或者聘请有资格的会计人员办理开户、办账业务。
此外,如果个体经营者不能满足这些要求,也没有必要开立账户。例如,你可以理解一个小山村的小餐馆一个月只能卖出1000多瓶水。你想让我记账,可以吗?
所以,不要接受各种忽悠,个体户一定要建账号!有些是不需要的!
二、个人不是豁免的,而是可以计划的
这是个体户月收入在10万元以下可以免征增值税。
注:本季度不超过30万的销售额免征增值税不只是个体户!它适用于所有符合条件的小纳税人,无论你是个体经营者还是公司。
除了增值税,公司要交企业所得税,和个体户要交个人所得税,性质是一样的。
个体户本身规模较小,很多地方税务机关经常拿核定征收,所以对缺乏成本成本的公司,拿个体户、合伙企业、独资企业等确实还存在规划空间!
三、工商检验是一样的
首先,个体户必须在每年六月报告!不是年报的人还是查你的!
《个体工商户条例》规定:
第十三条个体工商户应当于每年1月1日至6月30日向登记机关报送年度报告。(《2019年度经营报告》应于2020年底完成)
个体工商户应当对其年度报告的真实性、合法性负责。个体工商户年度报告的编制办法,由国务院规定由学院工商行政管理部门制定。
第十四条登记机关应当将未按照规定履行年度报告义务的个体工商户列入非正常经营目录,并在企业信用信息公示系统上公示。
只要你注册工商单位,无论是公司还是个人都是一样的,工商的东西都是一样的,就是个人等的东西少填一点!
为了更好地理解公司和个人之间的差异,这里做一个简单的总结:
一、注册资本
办理工商注册时,对注册资本没有最低要求。注册公司,现在没有了。可以说,在这一点上,双方是平等的!
二、注册流程
个体户不存在基本银行账户等问题。
公司应按照工商核名称——领取营业执照——加盖公章——银行账户——纳税申报——购买税控机,领取税控牌照这一流程办理。
3.优惠政策
个体经营者享受较少的扶持和激励政策,而公司享受国家和地区的各种优惠政策。个体经营者一般核定个税、增值税只要开发票就要缴纳,这个优惠一般是不存在的,当然30万以内还是可以免税的。
第四,税收
企业一般是根据企业的经济性质和经营业务来确定企业应缴纳的税费和税率;
每月按时到税金申报(现在一般每个月都必须申报个人所得税,即使一毛工资没有),也要进行零申报,否则会被罚款。
个体户一般是税务机关根据其所在地、规模、员工人数、销售商品等等来估计你的销售金额,都是正常的规范。当然规模大,也是需要按月申报增值税的,比如一般纳税人的个体户。
一般来说,公司的税比个体户的麻烦太多太多了!
5、这个名字
个体户的名字不能有“公司”二字。合伙企业必须加入合伙企业,独资企业通常可以使用该公司。有时候觉得自己创业比较低,所以真的决定创业了是时候想清楚了!
转移或转让
个体经营者一般不能改变,要改变也只能是组织形式为国内治理,在已备案的国内成员范围内改变参与治理。
公司可以转让,包括普通转让和特殊转让、内部转让和外部转让、全部转让和部分转让、约定转让和合法转让等类别。
七、注销流程
个体户的核销比较简单,公司的核销很麻烦,他亲自跑过自己的核销经验会计下面留言投诉。
总结:
个人和公司各有利弊,在不同时期会产生不同的影响。
如果只开小餐馆或小超市,注册自雇是最合适的。成立投资企业,合伙经营比较合适。
但是要考虑到后期,准备融资等,注册公司比较好。
02
个体经营者、小规模纳税人、一般纳税人
有三个主要的区别和七个主要的区别
1. 三个主要差异:
1、小规模纳税人- 1标准,2不能
1、标准:年增值税销售额≤500万元
二不能:不能正确计算出产出、进项和应纳税额
无法按要求提交相关税务资料
2、一般纳税人——一标二能
1 .标准:年应税销售额500万元(应税销售额不超过标准,符合其他两个条件的可向一般纳税人申请)
能力:良好的会计核算能力
能够按要求提交相关税务文件
3.个体企业——一个法律概念
个体工商户与小规模纳税人和一般纳税人是相互联系、有联系、又有区别的。根据相应条件,个体工商户可以是小规模纳税人,也可以是一般纳税人。
2、七个差异
为了更清晰地区分普通纳税人和小规模纳税人,我们做了如下对比表:
03
注册公司也是一种选择
一般纳税人还是小规模纳税人?
1、看秤
如公司投资规模较大,年销售收入很快将超过500万元,建议直接认定为一般纳税人。如预估公司月销售额在10万元以下,建议选择小规模纳税人,小规模纳税人可享受免征增值税政策。
2. 看买家
如果你的买家预计未来主要是大客户,他们很可能不会接受3税的增值税专用发票,所以建议直接识别一般纳税人,否则选择小规模纳税人。
3、看扣款
如果贵公司成本费用构成增值税发票比例较高,进项税额抵扣充分,且预估增值税税负低于3,建议确定一般纳税人,否则选择小规模纳税人。
4、看行业
如果是一个13税率的行业,和轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高,建议选择小规模纳税人,否则选择一般纳税人。
5. 看交易
看看你的行业是否可以出售增值税优惠政策。例如,如果可以享受软件企业的增值税优惠政策,建议选择一般纳税人,或者小规模纳税人。
04
个体经营者、小规模纳税人、一般纳税人
有哪些优惠政策
一、2019年对小规模纳税人最新优惠政策:
财政部关于落实小微企业税收优惠政策的通知(2019年第13号)
1、月销售额10万元以下(含本数字),季度30万元增值税小规模纳税人,免征增值税。
2. 小型、低利企业年度应纳税所得额在100万元以下的部分,扣除25元作为应纳税所得额,按20元的税率缴纳企业所得税。对年度应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减除50元应纳税所得额,按20元的税率缴纳企业所得税。
上述小型低利企业是指从事国家不限制或者禁止的行业,同时满足以下三个条件的企业:年度应纳税所得额不超过300万元、从业人员不超过300人、资产总额不超过5000万元。员工人数,包括与企业建立劳动关系的员工人数和企业接受的劳务派遣人数。职工人数、资产总额等指标,按照企业全年季度平均数据确定。
具体计算公式如下:
季度平均值=(初始+结束)÷2
年度季度平均值=年度季度平均值的总和÷4
注:本季度不超过30万的销售额免征增值税不只是个体户!它适用于所有符合条件的小纳税人,无论你是个体经营者还是公司。
换句话说,如果你是个体经营者,并申请了普通纳税人,信贷对你来说根本不重要。
另外,除了增值税,公司要交企业所得税,和个体户要交个人所得税,性质是一样的。
2. 对小规模增值税纳税人实行地方“六税二加”政策
2019年1月1日至2021年12月31日,增值税小规模纳税人资源税、城市维护建设税、房地产税、城市土地使用税、印花税、耕地占用税、教育附加、地方教育附加按50的税率下调。
增值税小规模纳税人依法享受资源税、城市维护建设税、房地产税、城市土地使用税、印花税、耕地占用税、教育附加、地方教育附加等优惠政策的,可享受减半优惠政策。
注:小规模纳税人缴纳资源税、城市维护建设税、房地产税、城市土地使用税、印花税、耕地占用税、教育附加、地方教育附加的,可享受本政策。
22019年针对普通纳税人的最新优惠政策:
1、可转让登记为小规模纳税人
根据小规模2019年12月31日前,年销售额在500万元以下的一般纳税人可登记为小规模纳税人,享受小规模纳税人优惠政策。
一般纳税人应当注销增值税发票凭证
根据《关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围的通知》,从2019年3月1日起,所有普通纳税人无需扫描或到税务局认证,即可在线选择和认证增值税专用发票,省时省力。
3.企业责任险可以税前扣除
2019年及以后年度,企业缴纳的雇主责任保险、公众责任保险和其他责任保险的保费,允许税前扣除企业所得税。
四、研发费用加计扣除
符合科技类中小企业认定条件的一般纳税人,可在2019年12月31日前在实际扣除的基础上,按实际扣除的75扣除其研发费用,形成无形资产,可按税前175摊销。
5. 高新技术企业减按百分之十五的税率征收企业所得税
成为高新技术企业的前提是一般纳税人,也就是说,所有一般纳税人都有机会申请认定高新技术企业,享受15企业所得税的优惠税率。
实际上,
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