如果小规模纳税人开具的发票有误，该怎么办？

好顺佳
2020-12-06 19:02:52
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如何处理小规模纳税人的帐单错误

询问

我们公司是一家小型增值税纳税人，在海南省经营办公用品。今年2月，我们向一家大型国有企业出售了一批办公用品，并开具了3％征费率的特殊发票。 3月5日，国有企业发现发票信息中的商品名称不正确，因此没有申报抵扣，并退回了发票凭单和抵扣凭单，并要求我公司补发发票。我们公司应如何开具发票？

答案

《国家税务总局关于支持个体工商户恢复营业和其他税收征收管理事项的公告》（2020年第5号）第四条规定，小规模增值税纳税人取得应税销售收入以及何时发生应纳税额2020年2月底之前，增值税发票已按3％的征费率开具。如果发票不正确，需要重新签发，则应以3％的征费率开具红色发票，然后再次发出正确的蓝色发票。

由于您公司的商品销售是在2020年2月底之前发生的，并且购买者未声明扣除额且尚未退回发票优惠券和扣除额券，因此您的公司可以直接填写并上传“发给您的红色信函”发票软件“增值税专用发票信息表”，经税务机关系统验证和批准后，将开具红字发票，税率3％，带有正确信息的特殊发票，税率3％将为购买者重新发行。

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