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2020-10-28 13:28:07
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注意小型和微型企业！
季度公司所得税申报表有变化！
最新的《中华人民共和国企业所得税月度（季度）预付款纳税申报表》（简称新版预付款收益表）已于今年7月正式启动！
对涉及小型和低利润企业的部分进行了以下调整：
首先，为了实施延迟向小型和低利润企业缴纳企业所得税的政策，新版的预付款申报表增加了一个临时行“减少：将符合条件的小型和低利润企业减至延迟支付所得税（是否延迟支付所得税□是□否）”，即A类的L15行，B类的L19行。
第二是优化报告标准，完善``从业人员''和``资产总额''的栏目，并列出从税收第一季度到税收季度的每个季度的开始，结束和平均值付款，这很方便纳税人在报告时可以更正上一季度的误报数据。
那我应该如何填写详细信息？
举个例子：
[示例]：
企业A，2020年第二季度应交税额累计为40,000元，第一季度已预缴税额为10,000元，本季度应交税额为30,000元；同时，该公司于2020年第一季度初，截至本季度末，员工人数分别为90和80，总资产分别为700万元和600万元。在第二季度，公司扩大了生产规模。本季度初，末期员工人数分别为80人和98人，总资产分别为600万元和900万元。
现在，当纳税人要为2020年第二季度进行预付款申报时，他可以在新版本的预付款申报表的上面的列中选择“是”以推迟累计应纳税额，系统将自动计算延期付款金额并填写L15行。同时，该税将在2021年1月的征费期内宣布并缴纳；如果在此列中选择“否”，则通常将在2020年7月的征费期内申报并支付税款。
主要表格填写如下
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