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分公司注销母公司怎样做账

  • 作者

    好顺佳

  • 发布时间

    2022-08-12 13:55:51

  • 点击数

    2415

内容摘要:分行往来账户注销如何处理?答:被注销的公司为子公司时,由于子公司具有法人资格,不能作为分公司的合...

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分行往来账户注销如何处理?

答:被注销的公司为子公司时,由于子公司具有法人资格,不能作为分公司的合并账户处理,操作比公司复杂。一定的税务风险。

被注销子公司的往来账户不需要缴纳的,母公司直接计入营业外收入,缴纳企业所得税。

根据第二十条《企业所得税法实施条例》第二条规定,企业所得税所称其他收入,包括不能偿还的应付款。因子公司清算,母公司及其下属企业应付子公司的款项应计入营业外收入。计入当期应纳税所得额缴纳企业所得税。

对于被注销子公司的往来账户无法收回的,母公司应按性质区分,以确认是否可以在税前扣除。

根据相关规定: 对于本企业及其下属企业,子公司不可收回的往来款项按性质区分:

1)债权属于非经营性活动的,不得税前扣除;

2) 因经营活动产生的债权,贵公司主动放弃且不追究,不得进行税前扣除;

3)如果是因经营活动产生的债权,在子公司注销前无法清偿的,特别采用申报方式申报扣除。

分行注销账户怎么办?

答:分公司是独立法人:

1、损益的确认反映在投资收益中。计提长期股权投资减值准备的,减记结转。

往来账户也要清理干净,无法收回的将计入坏账损失

2、分公司如不具有独立法人资格,其对外债权债务均由总公司承担。

但一般分行经营业务相对独立,总行在注销时应予以清算,并收回其资产、债权和未清偿债务。通过清算形成清算报表,确认损益,报当地主管税务机关批准,总公司进行相应的会计处理。

总公司以合并报表的形式将总公司账面的净资产(亏损)冲减,确认亏损。同时,应承担的债权债务合并入总行账户。

关于上述分行注销往来账户的处理方法,您有什么不知道的地方吗?更多细节可在大厅中找到。

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