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分公司注销往来怎么处理

  • 作者

    好顺佳

  • 发布时间

    2022-08-12 13:49:54

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内容摘要:公司注销时,如何清算分公司与母公司的当前余额?此类问题在会计行业中经常遇到。我们来看看数豆子的相关...

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公司注销时,如何清算分公司与母公司的当前余额?此类问题在会计行业中经常遇到。我们来看看数豆子的相关内容。

公司注销时,如何清算分公司与母公司的余额?

根据《企业所得税法》及相关规定,公司注销时确实无法偿还应付款,清算时需计入所得税。因此,在注销税务登记时,需要对相关往来账户进行清算。分公司注销税务登记前账户内与总公司发生大额交易的,应通过会计处理予以抵销,无余额。

案例:A公司有分公司,南山分公司。南山分公司注销税务登记前的账面记录如下:货币资金24万,其他应收总行44万,其他应收总行56万,未分配利润-23万。分公司的会计处理如下:

首先要对冲与总公司的交易

借:其他应付款 44

贷:其他应收款 44

然后,平衡账户

借:其他应付款 79

贷款:货币基金 12

通过上述录入,分行与总行之间的交易清零,完成分行上报。 0. 清算所得不征税。

可享受即时注销税务登记服务的纳税人类型

根据《关于进一步优化企业税务注销办理程序的通知》,税总发2018]149号,无需向市场监管部门提出申请。对于一般注销的纳税人,税务机关在办理税务注销时,应当进一步执行时限规定。对未处于税务稽查状态、无欠税(滞纳金)和罚款、已缴纳和注销增值税专用发票和税控专用设备,且符合下列情形之一的,优化即时结算服务,实行“承诺制”,为纳税人提供便利。如有缺失,即纳税人办理退税时,资料不齐全的,税务机关可在纳税人作出承诺后立即出具完税单。

(一)纳税信用等级A、B的纳税人;

(2)母公司纳税信用等级为A的M级纳税人;

(三)省级人民政府引进人才或者省级以上行业协会认可的行业领军人物创办的企业;

\ n(4)不计入纳税信用等级评价的定额定额个体工商户;

(五)未达到增值税纳税起征点的纳税人。

纳税人应当在承诺的期限内补齐文件并完成有关事项。未履行承诺的,税务机关将其法定代表人和财务负责人纳入税收抵免D级管理。

注销税务登记时,需要对相关往来账户进行清算。公司注销时,如何清算分公司与母公司的余额?分公司注销税务登记前账户内与总公司发生大额交易的,应通过会计处理予以抵销,无余额。以上是数豆子老师为大家整理的内容,喜欢的同学可以收藏。

分行往来账户注销如何处理

分行往来账户注销如何处理

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分行往来账户注销如何处理?

答:被注销公司为子公司时,由于子公司具有法人资格,不能作为分公司的合并账户处理。复杂,也有一定的税务风险。

被注销子公司的往来账户不需要缴纳的,母公司直接计入营业外收入,缴纳企业所得税。

根据《企业所得税法实施条例》第二十二条规定,企业所得税所称其他收入,包括不能归还的应付款项。因子公司清算,母公司及其下属企业应当缴纳子公司的帐户。不需要缴纳的,计入营业外收入科目,计入当期应纳税所得额缴纳企业所得税。

对于被注销子公司的往来账户无法收回的,母公司应按性质区分,以确认是否可以税前扣除。

根据有关规定: 对于本企业及其下属企业,子公司不可收回的往来款项按性质区分:

1)债权属于非经营性活动的,不得税前扣除;

2) 因经营活动产生的债权,贵公司自愿放弃且未偿还的,不得进行税前扣除;

3)如果是因经营活动产生的债权,子公司注销前确实无法偿还的,应当以专项申报的形式申报扣除。

分行注销账户怎么办?

答:分公司是独立法人:

1、注销分公司,总公司贷记长期股权投资,确认损益,计入投资收益。计提长期股权投资减值准备的,减记结转。

经常账户也要清理干净,无法收回的计入坏账损失

2、分支机构不具有独立法人资格的,其对外债权债务均由总行承担。

但一般情况下,分支机构业务相对独立,注销时应予以注销。总公司将对其进行清算并接收其资产、债权和未清偿债务。通过清算形成清算报表,确认损益,报当地主管税务机关批准,总公司进行相应的会计处理。

总公司以合并报表形式将总公司账簿中的净资产(亏损)冲减,确认亏损。同时,应承担的债权债务并入总行账户。

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