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独立核算的子公司注销

  • 作者

    好顺佳

  • 发布时间

    2022-07-28 09:25:16

  • 点击数

    1578

内容摘要:彭怀文咨询问题分行独立核算(增值税、所得税独立缴纳),现需清理注销。分行账户内亏损75万,欠总行的款...

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彭怀文

咨询问题

分行独立核算(增值税、所得税独立缴纳),现需清理注销。分行账户内亏损75万,欠总行的款项无法退还。

请问:总公司注销分公司账面亏损产生的损失可以在税前扣除吗?如果我不能在税前扣除怎么办?

彭怀文的回答:

分公司独立缴纳企业所得税的,为独立的企业所得税纳税人。与总公司一样,是独立的企业所得税纳税人。因此,不能直接合并分公司的损益。总公司的应税收入。

分支机构不具有独立法人资格,注册时也没有注册资本。在实践中,大部分都是由总部分配的资金来运作的。由于无注册资本,总公司按债权入账,分公司按负债入账。

分公司虽然不是独立的法人,但在企业所得税方面是独立的纳税人,所以总公司向分公司的贷款是债权投资。现在,分支机构注销后,如果无法收回债权,就会造成资产损失。总公司可按照《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(2011年第25号公告)中“第六章投资损失确认”的规定执行。准备好证明材料,留存备查,然后在办理企业所得税申报时按规定填写申报表,申报资产损失税前扣除。

上述扣除税前资产损失的方法是基于税法原则,部分税务局可能不认可。因此,建议总公司提前与主管税务局沟通,达成共识。如果不能达成共识,总行可考虑将部分盈利业务转至分行,待分行弥补亏损后再考虑取消。

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