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2022-07-19 08:47:40
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企业已注销？国家还叫你交税！
易酒专家提示：
本文的主要内容是介绍IPO公司在报送材料阶段暴露的涉税问题。这些问题企业都被注销了，但依然逃不过纳税的命运：
1、合伙企业直接向自然合伙人分配收入，不扣除个人所得税。国家审计署直接下达交办任务，下达各级税务稽查工作。涉案金额200万；
2、股权交易前评估 征税方案征税，审计局认定上期税收方案价格过低，认定交易价格不公平，要求公司补充资料核实说明;
3、合伙公司持有上市公司股票，从广州搬迁至JX出售股票后，按照20的规定缴纳股票交易的个人所得税，后续国家审计署要求：个人所得税按照35的税率缴纳。
风险提示：企业违规实施税收筹划
风险行业：非法实施税收筹划的企业
风险点：个人所得税
易酒专家建议：
随着国家审计署2021年税制大检查和行业税务稽查风暴，加之2021年财税第41号公告的出台，彻底堵住了地方政府税收洼地的使用，批准征集进行税收筹划由独资企业和合伙企业组成。在某种程度上，即使业务被注销，相关责任也不会消失。但深层次的原因是，这些个人独资企业和合伙企业采用经批准的征收方式避税，本身不符合税法规定，合伙企业分红清算不扣除个人所得税，缺乏专业性。能力;如果公司有税务合规需求，可以免费联系我们易久公司咨询。
一、近期4起企业注销案例
被注销的公司，尤其是有外部股权投资的公司，活着的时候都不太干净。无论税额大小，国家都会要求您缴纳税款。 ！在数字税收治理时代，通过各部门大数据的互动，各种疑虑无处可藏。即使被注销的公司被撤销，也将成为正常经营。
在过去的两个月里，我亲自联系过4家注销企业复审税务的案例中，其中3家是合伙企业，都来问怎么办？这4起案件均涉及外商股权投资，有的涉及税收减免，有的涉及常规注册经营。涉及的地区包括浙江、深圳、江西和广西。它们涉及收入少报、以固定（低价）价格转让股权，以及没有合伙人。按35交税的情况有几种，目前未涉及股票非交易性转让的情况。办案单位包括国家审计署、、地方稽查局。 4起案件才刚刚开始通知提交材料，具体结果尚未确定。
二、案例介绍
1. 缺乏专业知识导致收入少报
合伙企业投资项目结束后，收益全部分配给自然人合伙人，无需缴纳相关税费。公司注册是在一年前的2021年直接注销的。近日，国家审计署下达任务，然后到当地行政局核实公司情况，层层上报。相互作用。其实这家企业不算什么大案子，涉税也只有200万。除了被注销企业所在的行政机关外，GP所在的税务机关深圳也收到了协助调查的通知，要求GP提交公司的经营资料进行核实。
本案的主要原因是内部管理不专业、失控。当然，分配给合伙人的时候并没有扣除相应的税款。现在我仍然面临着如何向投资者征税的尴尬局面。教训增加了知识，损害了公司的声誉。
2、股权交易获批前平（低）价转让 （1）常规经营模式
(2) 案例说明
目前遇到2起案件，涉及股权转让的CC有限公司，已被撤销，包括为批准征收而单独设立。 CC工商所在地的检验局旨在规划第二步。短期内两次股权转让价差过大。首次股权转让价格不公平。企业需报送资料进行核查，本案尚未涉及征集股权转让的最终审批。当地税务局。如果只是为了筹划第二步，企业最大的亏损相当于没有筹划，额外的亏损相当于股权转让价款的核定征税 5.企业还在担心谁来承担税？我应该向吸引投资的中介或政府索赔吗？
3. 卖出股票的合伙人未按35的税率缴纳税款
A合伙人A持有上市公司B的股票，在广州解禁时，合伙人需要按35的税率缴纳个人所得税，然后JX某地承诺招商引资。企业迁入当地后，股票交易可以缴纳20的个人所得税，还可以有一定的财务回报，当地承诺包取消。 JX确实履行了承诺。
现在，合伙企业 A 在审计办公室的分配清单上，需要在 JX 缴纳 35 的税款。合伙企业出售公司股权（门票）时，合伙人是生产经营所得个人所得税的纳税人。当然，合伙人必须自己补税。付款完成后，就是谁来内部结算的问题。对于上市公司的持股平台，实际控制人普遍同意这样的方案，没有规划，税负太高。这种直接少缴税的计划风险太大。
3. 取消不是一切。
一、关于承诺制度
目前工商企业的简单注销采用承诺制。可以成功取消。既然公司承诺没问题就给你取消，但很快发现公司有问题，拿出来查税是正常的。既然我吹嘘没有问题，那我就替你取消。既然有问题，我当然要为你吹嘘的牛市买单。
2.谁是纳税人？
人们常说“逃跑的和尚不能逃跑”。对于无处不在的合伙企业来说，应该说是“庙拆，活僧跑不掉”。然而，血淋淋的真实案例告诉你，合伙企业出售其持有的第三方股票（权利）不属于个人所得税的征收对象。合伙企业只是纳税人。导管是一块布，可以遮盖外眼，甚至使自己的人失明。导尿管需要取下来揭布，每个合伙人都是主要纳税人。合伙企业的注销并不意味着合伙人的纳税义务消失，只要您还活着且注销后风险依然存在。
根据《中华人民共和国个人所得税法》（2011年修订）第一条第一款，“个人在中国境内有住所，或者在中国境内无住所居住满一年的，取得个人依照本法规定缴纳个人所得税”、第二条第二款“个体工商户的生产经营所得，征收个人所得税”、“个人所得税征收办法”个人独资企业和合伙企业的投资者”（财税[2000]91号）第三条“个人独资企业以投资者为纳税人，合伙企业以合伙人为纳税人（以下简称投资人）”；第四条“个人独资企业和合伙企业企业（以下简称企业）在每个纳税年度的总收入扣除成本后的余额，费用和损失视为个人投资者的生产经营收入。 ，适用5至35的五级超额累进税率，计征个人所得税。”第二十二条“投资者应当向企业实际经营管理所在地的主管税务机关申报缴纳个人所得税。
3. 纳税期怎么说？
《中华人民共和国税收征收管理法》（2013年第5号主席令）第八十六条：违反税收法律、行政法规的，五年内不遵守的，依法给予行政处罚。发现的，不予行政处罚。
《中华人民共和国税收征收管理法》（主席令[2013]第5号）第五十二条：纳税人不缴纳或者少缴税款的，税务机关可以要求纳税人和扣缴义务人三年内缴纳税款，不处滞纳金。缴纳或少缴税款的，税务机关可以在三年内追缴。税收、滞纳金；特殊情况下，恢复期可延长至五年。对偷税、抗税、骗税的，税务机关应当追缴未缴、少缴的税款、滞纳金、骗取税款，不受前款规定的期限限制。
违反税收法律、行政法规的，一般应当给予行政处罚，5年内未发现的，不再给予行政处罚。但是，被税务机关认定为偷税漏税的，不适用5年的回收期。就此事而言，最近的案件已经取消了2年，也有5年以上的报道。取消期限可以追溯到多长时间？我可以说我永远爱你。
4、遇到了怎么办？
钱的事情要以钱解决，按要求尽量弥补，多部门多层次的数据协调核实，对于涉案企业来说，有点不知所措。量感。
5. 尴尬的独资合伙企业
外商投资公司出现的涉税问题在合伙企业中最为广泛。与直接持股的个人最高税率20相比，可以通过外商投资获得价值。以收入为基础的独资合伙企业的税负一般为 35。
合伙企业之所以流行，一方面是因为解决了同一股份中不同权利的投资者之间的冲突，另一方面是因为他们被视为可以渗透到最终投资者的管道公司。有限合伙人（LP）的有限合伙人（LP）一般按照财税[2019]8号公告《关于关于创业投资企业个人合伙人所得税政策问题的通知》20号、基金委新规上市公司持股平台备案难 对于创投企业，基本取消了上市公司持股平台备案合伙人税率20的优惠操作，但仍有征税方式并通过股权转让收入征税以延续其生命。随后，财政部、公布了2021年1号税。 41号《关于股权投资经营所得个人所得税征收管理工作的公告》宣布，本次经营活动已经结束，目前仍面临全国各渠道的围剿。秋后时期。
6. 延续过去，开拓未来
资金交易有很大的升值空间，涉及的税金也比较大，也有一些疑惑在大数据的交互下很容易出现，退出的法宝现在已经失效了。企业在进行资金交易时，如果没有事先规划好结构，最好按照现行政策全额缴纳税款。无论是少申报收入，还是多申报费用，按20纳税，还是转让非交易所有权，都有多个部委。在一个部门多层次的数据交互围剿中，总有揭开秘密的时刻，每一笔合法收入的确认权只有在被40左右的税负殴打后才是安全的。
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