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市场监督管理局6月11日发布通知，2021年6月18日之后，个人转让股权必须先到税务局进行纳税申报。报税信息交换需3个自然日，信息交换后可进行更改。报名，具体通知如下：
我应该如何为个人转换纳税？以下是常见问题的：
一、个人股权转让涉及哪些税种？税率是多少？
需要缴纳印花税和个人所得税。
①转让人
印花税，税目为“财产转让文件”，税率为5/10,000，目前可减半征收。个人所得税，税目为“财产转让所得”，税率为20，缴纳标准：（股权转让所得-取得股权支付的金额-转让期间按规定缴纳的相关税费过程）×20，如果没有差异，则无需纳税。 ②受让人
印花税，自然人按照房产过户文件缴纳印花税5/10,000。
2、股权转让收入如何计算？
股权转让收入=股权转让收入-股权原值-合理费用
合理费用是指股权转让过程中按规定支付的相关费用，如印花税、中介服务费、资产评估费等（均需合法有效的凭证）。
三、纳税主体
个人股权转让所得缴纳个人所得税，股权转让方为纳税人，受让方为扣缴义务人。受让方无论是企业还是个人，都应当依照个人所得税法的规定，认真履行代扣代缴义务。
4、个人转让股权纳税义务发生时间
扣缴义务人、纳税人应当在下列行为发生后次月十五日内向主管税务机关申报纳税：
受让方已支付或部分支付股权转让价款；股权转让协议已签署并生效；受让人实际履行了股东职责或者享有股东权益；国家有关部门作出生效的判决、登记或者公告；及其他非货币交易且交易已完成。税务机关认证有证据表明股权已转让的其他情形。满足上述任一条件的，即构成个人所得税纳税义务发生的时间。
实践中，自然人股权转让已签订股权转让协议并办理了股权变更手续，但对方拒绝支付款项的，股权转让方应当依法于次月十五日内向监事报告即使股权转让方未收到股权转让款。税务机关申报缴纳个人所得税。
5. 股权转让收入是买卖双方签订的转让合同上的转让价款，对吧？
不完全是。一般是转让合同中标明的价格，但也有例外。转让价格明显偏低（如公允价格、低价转让等）且无正当理由的，主管税务机关可以参照每股净资产或个人股东。核定享有的持股比例对应的净资产份额。转让方除合同约定的股权转让收入外，还有合同未约定但与股权转让相关的部分收入，也应征税。
6、股权转让的收入是多少？
“转让方取得的与股权转让有关的各项资金，包括违约金、赔偿金等资金、资产、权益等，应当计入股权转让所得。纳税人应当按照合同约定，满足约定条件后取得的后续收益，视为股权转让收益。”
所以有时不仅是合同中标明的转让价款，与股权转让相关的其他收入也要计税。
参考政策：国税函[2006]866号《关于个人股权转让过程中违约金所得征收个人所得税的批复》：股权转让成功后，转让方个人因受让方失败以满足规定的期限。支付价款取得的违约金收入为转让财产取得的收入。转让方取得的违约金，计入转让财产所得，按照“转让财产所得”项目计算缴纳个人所得税。
7、股权转让收入明显偏低是什么意思？
股权转让收入按照公平交易原则确定。符合下列条件之一的，视为股权转让收入显着降低：
(1) 报告的股权转让收益低于该股权对应的净资产份额。其中，如果被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未出售的房地产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产，且申报的股权转让收益低于享有该股权对应的净资产公允价值的份额；
（二）申报的股权转让收益低于初始投资成本或取得股权所支付的价款及相关税费；
（三）申报的股权转让收入低于相同或类似条件的同一股东或同一企业其他股东的股权转让收入；
（四）申报的股权转让收入低于同行业企业在相同或类似条件下的股权转让收入；
（五）不合理无偿转让股权或者股份；
8、股权转让所得明显偏低，税务机关是否会调整？
不完全是。符合下列条件之一的，即使收入较低，也视为正当，税务机关不予调整。
（一）能够出具有效文件证明被投资企业的生产经营因国家政策调整而受到重大影响，导致股权低价转让；
（二）继承或转让股权给能够为配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、孙子女、兄弟姐妹以及对转让方负有直接赡养义务的人提供合法有效的身份关系证明；
（三）相关内部转让受法律、政府文件或企业章程规定，且有相关材料充分证明转让价格合理、真实的企业职工不能对外转让的股份;
（四）被投资企业连续投资三年以上（含三年）亏损，股权转让价格不低于被投资企业净资产的70；
（五）股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。
9、税务机关对个人股权转让所得的核定方式有哪些？
答：根据《关于印发股权转让所得个人所得税管理办法（试行）的公告》（20号公告第67号）第十四条规定：由主管税务机关确定股权所得依次通过以下方式转移：
（一）净资产评估方法
股权转让收入按照每股净资产或与股权对应的净资产份额入账。
被投资单位的土地使用权、房屋、未售出的房地产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占被投资企业总资产20以上的，主管税务机关可以参考纳税人提供的信息。股权转让收益以具有合法资格的中介机构出具的资产评估报告为准。
6个月内再次发生股权转让，且被投资企业净资产未发生重大变化的，主管税务机关可参照被投资企业上一次股权转让时的资产评估报告核定其取得的所得股权转让。
例如：被转让企业净资产2000万元，个人股东转让50股，转让合同价款为800万元，税务机关不予核准，转让所得需在1000万元。此外，如果房屋占企业总资产的比例为30，则需要参考中介机构出具的评估价格。评估价格很可能高于入场价格。若按评估价计算企业净资产为3000万元，则转让50股，核定转让收益为1500万元。
（二）类比法
1、参照同一股东或同一企业的其他股东在相同或类似条件下的股权转让收益进行评估；
2、参照同行业企业在相同或相似条件下的股权转让收益进行评估。
（三）其他合理方法
主管税务机关采用上述方法难以核实股权转让所得的，可以采用其他合理的方法。
10、如何确定股权原值？
股权原值根据股权取得方式的不同确定，按照以下原则确定：
(1) 对于直接购买，股权原值为购买价款加合理税费。
（2）以非货币性资产取得的股权，以非货币性资产投资于股票时，以税务机关确认或批准的价格加合理税费后的价格作为股权原值。
（3）无偿取得的股权，有合理理由的，股权原值为合理的费用加上原持有人为取得股权而支付的对价。所谓合理理由，是指将股份继承或转让给其配偶、父母、子女、祖父母、祖父母、孙子女、孙子女、兄弟姐妹、直接扶养或赡养费给能够提供合法身份关系证明的转让人。义务照顾者或支持者的情况。
例如：父亲出资100万元取得股权，无偿转让给儿子，儿子取得股权时花费了2万元相关费用。儿子以500万转让股权时，可抵扣的股权原值为102万。
（四）被投资企业将资本公积、盈余公积和未分配利润转增股本，且个人股东已依法缴纳个人所得税的，增加的金额中增加股权原值加上合理的税收。
请注意：如果您缴纳税款，可以作为成本扣除；如果你不交税，它不能作为成本扣除。
（五）除上述情形外，主管税务机关应当按照避免重复征收个人所得税的原则，合理确认股权原值。
例：A公司个人股东张三将其在A公司的股权转让给李斯。转让价款3200万元，已完成工商登记。税务局认为价格不公平的，将计税价格调整为1亿元。问：李斯未来会出售A公司的股权。在计算个人所得税时，如果不考虑合理费用，该成本是按当时购买股权时支付的3200万元股票价格，还是按1亿元的应税价格扣除？
答：股权转让方已被主管税务机关批准为股权转让所得并依法征收个人所得税的，股权受让方的股权原值以发生的合理税费为准取得股权时，由主管税务机关向股权转让方征税。确认主管部门批准的股权转让收入总额。应扣除1亿元。
11. 应该在哪里付款？个人所得税？
请注意：纳税地不是纳税人所在地，也不是扣缴义务人所在地，而是被投资企业所在地税务机关。
12. 亲属间自由转让股权，是否需要缴纳个人所得税？
答：亲属间自由转让股权是否征税，视情况而定。根据《关于印发股权转让所得个人所得税管理办法（试行）的公告》（20号公告第67号）第十三条的规定，股权转让所得不征收个人所得税下列情形无偿转让：继承或转让 股权转让给能够提供合法有效身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、孙子女、兄弟姐妹，以及对转让人承担直接赡养或赡养义务的赡养人或赡养人。除上述情形外，如申报的转让收入明显偏低，且无正当理由在亲属之间转让股权的，税务机关可以对转让所得进行核实，计算征收个人所得税。
因此，在受托持股的情况下，选择与匿名股东有亲属、朋友等私人社会关系或其他相关关系的受托股东往往比单纯的商业伙伴更可靠。可以节省税收，并且在 IPO 审查时，亲属关系被提名人更有可能被认为是合理的。
未来，股权转让将不再是一件轻而易举的事情，尤其是对有实际经营的公司而言。如果跨境电商老板需要重新规划和调整公司的组织架构，肯定会涉及到公司的股权转让。过去1元转让需谨慎，后续转让可能涉及财产转让收入的大额个人所得税。股权转让成本如何确定？股权转让金额如何确定？股权转让金额是否公平？多少和多少？先转行与否，是一项值得考虑的专业工作。
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