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  • 作者

    好顺佳

  • 发布时间

    2022-07-12 09:54:34

  • 点击数

    2430

内容摘要:不要等到税务局来盘问你才知道你漏税了。一。印花税首先出现的是印花税。股权转让需要签订股权转让合同或协议...

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不要等到税务局来盘问你才知道你漏税了。

一。印花税

首先出现的是印花税。股权转让需要签订股权转让合同或协议,法规规定交易合同需加盖印花税。

(1) 谁纳税?

印花税的纳税人是持有人,即转让人和受让人。也就是说,签订股权转让合同的双方都要缴纳印花税,双方都需要缴纳印花税。

需要说明的是,被投资公司无需缴纳印花税,也无代扣代缴义务,股权转让双方自行完成。

(2) 什么时候付款?

印花税可以一项一项申报,也可以按时间段汇总后统一申报,即与增值税一样,按月或按季度申报。一般情况下,个人或个体工商户按次报告。签订合同协议后,您可以将合同带到税务局。

(三)多少钱?

税率:5/10,000

计算公式:应交印花税=合同总金额*5/10000

【案例一】A公司为有限公司,成立于2008年,原自然人股东a、b分别出资100万元、150万元,于8月20日与自然人c签订股权转让协议, 2017年,采用平价转让,约定a将其中50万元转让给c、b,将150万元全部转让给c,则a、b、c应缴纳的印花税为:

a:50×5=250元;

b:150×5=750元;

c:(50+150)×5=1000元。

二。公司所得税

若以股权为公司主体进行转让,将涉及企业所得税问题。与印花税等小税种相比,企业所得税还是占了大头!

(1) 谁纳税?

企业所得税当然是由企业缴纳的!只要满足以下两个条件,股东(即转让方)就必须支付。

1、股权主体为企业,转让给个人;

2.股份主体为企业,转让给企业。

小心与印花税区分开来!双方缴纳印花税,只有转让方缴纳所得税!

(2)按什么税目缴纳?

根据《中华人民共和国企业所得税法》,企业转让股权取得的所得属于“转让财产所得”,转让财产所得为纳入企业总收入范围。

也就是说,公司转让股权时,必须按照所转让财产的所得税项目缴纳企业所得税。

(3) 什么可以在税前扣除?

关于税前扣除问题,企业为取得收入而实际发生的合理支出,包括成本、费用、税金、损失等费用,在计算应纳税所得额时,允许扣除。

股权转让可以抵扣与股权转让相关的股权应税成本和印花税。

(4) 你付多少钱?

1、符合条件的小微企业,企业所得税税率为20;

2、高新技术企业,企业所得税税率为15。

计算公式:

企业应纳税额=(股权转让收入-取得股权的成本-转让过程中支付的相关合理费用)*税率

我们直接用案例分析:

【案例2】B公司注册资本为5000万,A公司持有该公司40股股份。现在,其中的20个将被转移到b,总价格为2000万。忽略了支付的相关合理费用,那么公司需要缴纳多少企业所得税呢?

企业所得税金额=[2000万-(5000万*20)]*25=250万。

三。个人所得税

同样,个人所得税的缴纳原则与企业所得税的缴纳原则非常相似。区别在于转让方是企业还是自然人。

(1) 谁纳税?

1、股权主体为个人,转让给个人;

2、股权主体为个人,转让给企业。

在上述两种情况下,股东(转让人)必须缴纳个人所得税。

但!

股权转让的个人所得税,股权转让方为纳税人,受让方为扣缴义务人。

这与增值税正好相反。增值税是卖方代扣代缴给买方的增值税,股权转让个人所得税是买方代扣代缴卖方的所得税。

这里很容易理解。当你拿公司的工资时,公司会为你代扣代缴税款。同样的逻辑也适用于股权转让,如此简单!

(2) 什么时候付款?

股权转让个人所得税申报时间非常快!重的!想!点。

转让方、受让方应当在签订股权转让协议并完成股权转让交易后,企业变更股权登记前到主管税务机关办理纳税(代扣)申报;

然后持税务机关出具的完税证明(或免税或不征税证明)到工商局办理股权变更登记手续。

记住!就是先申报,再工商变更登记!

(3) 我应该如何付款?

官员:根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例,自然人股东取得的股权转让所得,按“财产转让所得”征收个人所得税。

财产转让所得是个人每次转让财产取得的收入金额,扣除财产原值和合理费用后的应纳税所得额,适用比例税率为20。

简单点~税率:20

计算公式:应交个人所得税=(股权转让收入-取得股权发生的成本-转让过程中支付的相关合理费用)*20

案例安排!

【案例3】合伙企业3人。 A加入公司时投资了5万元。现在a想退出并将股权转让给b。合同约定转让价款为10万元,在转让过程中支付中介服务费。费用是5000,那么b需要代扣代缴多少a的个人所得税呢?

个人所得税=(10万-5万-50万)*20= 元。

四。增值税

没想到还有增值税!不要恐慌,该税项仅在企业转让上市公司股权时,按照金融产品转让情况缴纳相应的增值税。

重点关注:企业、上市公司。

转让金融产品增值税税率一般纳税人为6,小规模纳税人为3。您可以参考我们的日常操作进行相关的会计和付款申报。涛哥就懒到这里了,别唠叨了~

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