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  • 深圳公司于2020年的注册资本为500万。税务登记应支付多少费用?

    发布时间:12-15

  • 文章的原标题:2020年深圳公司的注册资本为500万,应缴纳多少税收登记费?

    深圳公司于2020年的注册资本为500万。税务登记应支付多少费用?

    自2002年3月1日起,《中德中华人民共和国公司法》将注册资本的实收登记制度变更为认购登记制度。下面的案例将分析注册资本的实缴登记制度,以认购后的企业如何处理股权转让的会计,税务和税务相关处理。

    案例:甲公司于2015年6月注册成立,注册资本1000万元。 A和B都启动了订阅。公司A的章程规定,甲方投资600万元,乙方投资400万元。公司章程规定,A于2016年8月1日对A公司投资600万元,A于到期时实际投资600万元,B于2020年4月1日对A公司投资400万元。 2015年,甲公司向当地银行申请流动资金贷款2000万元,年利息200万元。 2020年6月1日,自然人股东A以800万元的价格将其在A公司的全部股权转让给C。请分析从A公司注册到股权转让的财务和税收处理。

    (一)实收资本会计

    在注册资本由实收制变更为认购制的情况下,公司不对未收到的股东出资额进行会计处理,仅对未缴纳的出资额进行会计处理。公司从股东那里获得资本出资的部分。

    1、A公司于2015年6月注册成立,未经任何会计处理,实收资本为0元,无需缴纳个人所得税。

    2、2016年8月1日,A公司向A公司投资600万元:

    借款:银行存款600万元

    贷款:实收资本金600万元人民币

    3、2020年4月1日,B公司向A公司投资400万元:

    借款:银行存款400万元

    贷款:B股东实收资本400万元

    特别提醒:如果公司在未收到股东注册资本的情况下进行“借款:其他应收款,贷款:实收资本”,则不仅要按缴纳的印花税额预先缴纳印花税实收资本,列示在“其他应收款”中的股东未偿还注册资本,视为从公司借款的自然人股东。期限超过一年的,依法按照20%的税率缴纳个人所得税。因此,将注册资本的实收资本方式变更为认购方式后,自然人股东的未偿还注册资本将不予计入。

    ([二)印花税核算

    将注册资本实缴制变更为认购制后,公司只能根据股东缴纳的实缴资本申报缴纳印花税,未缴纳的实缴资本不缴纳印花税

    2016年8月,甲公司缴纳印花税(600万元×0.5‰= 3000元):

    借用:管理费印花税3000元

    贷款:银行存款3000元

    2020年4月缴纳印花税(400万元×0.5‰= 2000元):

    借用:管理费印花税2000元

    贷款:银行存款2000元

    (三)对未到位投资的公司投资者产生的利息支出的公司所得税处理

    在注册资本认购制度下,根据税法,对于公司而言,如果在公司成立时认购的注册资本太大,则逾期资本将面临相应数额的贷款利息,而该利息在公司成立之前无法偿还。所得税。推论。

    2015年,甲公司不能扣除企业所得税的利息为:200×400÷2000 = 40(万元)。

    ([四)股权转让的个人所得税处理

    在注册资本由实收制变更为认购制的情况下,股东转让股权时,计算股权转让收益的原则为:股权转让收益为股权转让价格减实际支付的资本。

    2020年6月1日,股东A将股权转让给股东C。根据国家税务总局2002年第67号文件,股东A应为股权转让申报并缴纳个人所得税(800-600)×20%= 40(万元)。

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