深圳公司于2020年的注册资本为500万。税务登记应支付多少费用？

好顺佳
2020-12-15 13:43:23
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内容摘要：在注册资本从实缴制改为认缴制的情况下，公司对于为未收到股东的出资额是不进行账务处理，只针对公司收到股东出资的部分进行账务处理。1、2015年6月A公司登记成立，不需要做任何账务处理，实收资本为0元，不需要缴纳个人所得税。...

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文章的原标题：2020年深圳公司的注册资本为500万，应缴纳多少税收登记费？

深圳公司于2020年的注册资本为500万。税务登记应支付多少费用？

自2002年3月1日起，《中德中华人民共和国公司法》将注册资本的实收登记制度变更为认购登记制度。下面的案例将分析注册资本的实缴登记制度，以认购后的企业如何处理股权转让的会计，税务和税务相关处理。

案例：甲公司于2015年6月注册成立，注册资本1000万元。 A和B都启动了订阅。公司A的章程规定，甲方投资600万元，乙方投资400万元。公司章程规定，A于2016年8月1日对A公司投资600万元，A于到期时实际投资600万元，B于2020年4月1日对A公司投资400万元。 2015年，甲公司向当地银行申请流动资金贷款2000万元，年利息200万元。 2020年6月1日，自然人股东A以800万元的价格将其在A公司的全部股权转让给C。请分析从A公司注册到股权转让的财务和税收处理。

（一）实收资本会计

在注册资本由实收制变更为认购制的情况下，公司不对未收到的股东出资额进行会计处理，仅对未缴纳的出资额进行会计处理。公司从股东那里获得资本出资的部分。

1、A公司于2015年6月注册成立，未经任何会计处理，实收资本为0元，无需缴纳个人所得税。

2、2016年8月1日，A公司向A公司投资600万元：

借款：银行存款600万元

贷款：实收资本金600万元人民币

3、2020年4月1日，B公司向A公司投资400万元：

借款：银行存款400万元

贷款：B股东实收资本400万元

特别提醒：如果公司在未收到股东注册资本的情况下进行“借款：其他应收款，贷款：实收资本”，则不仅要按缴纳的印花税额预先缴纳印花税实收资本，列示在“其他应收款”中的股东未偿还注册资本，视为从公司借款的自然人股东。期限超过一年的，依法按照20％的税率缴纳个人所得税。因此，将注册资本的实收资本方式变更为认购方式后，自然人股东的未偿还注册资本将不予计入。

（[二）印花税核算

将注册资本实缴制变更为认购制后，公司只能根据股东缴纳的实缴资本申报缴纳印花税，未缴纳的实缴资本不缴纳印花税

2016年8月，甲公司缴纳印花税（600万元×0.5‰= 3000元）：

借用：管理费印花税3000元

贷款：银行存款3000元

2020年4月缴纳印花税（400万元×0.5‰= 2000元）：

借用：管理费印花税2000元

贷款：银行存款2000元

（三）对未到位投资的公司投资者产生的利息支出的公司所得税处理

在注册资本认购制度下，根据税法，对于公司而言，如果在公司成立时认购的注册资本太大，则逾期资本将面临相应数额的贷款利息，而该利息在公司成立之前无法偿还。所得税。推论。

2015年，甲公司不能扣除企业所得税的利息为：200×400÷2000 = 40（万元）。

（[四）股权转让的个人所得税处理

在注册资本由实收制变更为认购制的情况下，股东转让股权时，计算股权转让收益的原则为：股权转让收益为股权转让价格减实际支付的资本。

2020年6月1日，股东A将股权转让给股东C。根据国家税务总局2002年第67号文件，股东A应为股权转让申报并缴纳个人所得税（800-600）×20％= 40（万元）。

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