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2020-10-29 19:53:03
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一、每月会计处理
1、根据收银员转让的各种原始凭证进行审计，并在审计正确后准备会计凭证。
2、根据会计凭证注册各种子分类帐。
3、在月末制作应计，摊销和结转的会计凭证，汇总所有会计凭证，准备会计凭证摘要表，并根据会计凭证摘要表注册总帐
4、结帐和对帐。确保帐户一致，帐户一致且帐户一致。
5、准备会计报表，以使数字准确，内容完整并进行分析和解释。
6、将会计凭证绑定到一本书中，并妥善保存。
二、会计凭证
1、必须具有以下内容：
（l）填写凭证的日期：应根据货币资金的实际收入日期和实际支付日期填写收据凭证和支付凭证的日期；转移凭证的填写日期可以根据原始凭证的接收日期填写。也可以根据会计凭证的准备日期填写。
（[2）凭证编号：会计凭证必须编号，以便于搜索。
（[3）业务摘要：摘要是对业务的简短描述。
（[4）会计科目：科目名称是科目名称，正确使用科目名称是进行会计处理的基本链接。
（5）金额：会计凭证中列出的金额是会计基础，它与会计账簿和会计报表的准确性有关。因此，计算必须准确，清晰并符合要求。
（6）原始凭证的数量：原始凭证是编制簿记凭证的基础。必须填写簿记凭证附带的原始凭证的数量，并且两者必须匹配。
（7）填写凭证，审计师，簿记员，会计机构负责人和会计负责人的签名或盖章：以阐明经济责任。
2、审核凭证的内容：
（1）凭证的填写日期是否正确；收据和付款凭证的填写日期是否为货币资金的实际接收日期和实际支付日期；转移凭证是原始凭证或会计凭证的准备日期。
（[2）凭证是否编号；编号是否正确。
（3）经济业务摘要是否正确反映了经济业务的基本内容？
（4）是否正确使用了科目名称；总账科目和明细科目是否完整填写。
（5）会计凭证中所列金额的计算是否准确；书写是否清晰并符合要求。
（[6）所附原始凭证的数量是否与会计凭证所附的原始凭证的数量相匹配。
（7）填写凭证的人，审计师，簿记员，会计机构负责人和会计负责人的签名或盖章是否完整。
三、月末会计的应计和结转条目
（[一）固定资产计提折旧
借款：管理费用-折旧费用
贷款：累计折旧
（[二）提取贷款利息
借：财务费用
贷款：应付利息（或应计费用）
（[三）摊销费用
借：管理费用（或运营费用等）
贷款：预付款项（或长期预付款项）
（[四）退税
按：主要营业税和附加费
贷款：应纳税额-城市建设税
贷款：应纳税额-额外的教育费用
（[五）结转各种收入
1、结转主营业务收入
借款：主营业务收入
贷款：本年度利润
2、结转其他业务收入
借款：其他业务收入
贷款：本年度利润
3、结转营业外收入
借款：营业外收入
贷款：本年度利润
（[六)结转成本，费用，税金
1、结转费用
借款：今年盈利
贷款：主营业务成本
2、结转其他业务费用
借款：今年盈利
贷款：其他业务费用
3、结转营业外支出
借款：今年盈利
贷款：营业外支出
4、结转税款
借款：今年盈利
贷款：主营业务税金和附加费
（[七)承担各种费用
1、结转行政费用
借款：今年盈利
贷款：管理费
2、结转财务费用
借款：今年盈利
贷款：财务费用
3、结转运营费用
借款：今年盈利
贷款：运营费用
（[八)季度应计所得税
1、提取时
按：所得税
贷款：应纳税额-所得税
2、结转所得税
借款：今年盈利
贷款：所得税
3、缴纳所得税
按：应纳税额-所得税
贷款：银行存款或现金
四、结帐工作
1、结帐前，必须将当前期间发生的所有经济交易都注册到该帐户中。
2、在结帐时，应结算每个帐户的期末余额。如果需要结算当月的金额，则应在“摘要”列中显示“本月总数”，并在下面的列中绘制一条红线。如果需要结清当年的累计金额，则在摘要栏中应注明“今年累计”，并在下面的栏中画一条红线； 12月底的“今年累计”是全年的累计金额，应在产生的金额下方划双红线。到年底，所有总分类帐都应结清全年发生的金额以及年底的余额。
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