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  • 深圳公司审计:公司财务审计流程的十个步骤

    发布时间:10-29

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    深圳公司审计:公司财务审计流程的十个步骤

    公司财务审计流程的十个步骤:审计项目批准和授权,审计准备,初步调查,分析程序和合规性测试,实质性测试和详细审查,审计结果和审计建议,审计报告,后续审计,审核评估,审核文件。

    第1步:审核项目的批准和批准

    1.审核项目的建立

    建立审计项目是指确定特定的内部审计项目,即要审计的对象。审计对象包括集团的各个子公司,集团内的各个职能部门,各种业务活动或项目,系统等。

    审计对象的选择通常由以下三种方法确定:

    ①集团审计部门通过系统分析集团业务活动的风险,制定年度内部审计工作计划,待批准后逐项执行。

    ②由集团总裁或董事会分配的特殊计划外审计任务。

    ③审核请求由被审核方提出,审核业务经批准后实施。

    2.审核批准和授权

    对于已批准的审计项目,审计部门应在实施审计之前向集团总裁提交正式报告,以供审核,批准和授权。

    第2步:审核准备

    确定审核项目后,审核员开始进行审核准备并制定审核计划。审核准备工作包括:

    1.初步确定具体的审核目标和审核范围。

    内部审计的总体目标是审查和评估集团的各种业务管理活动,并协助集团组织的成员有效地履行职责。

    根据已确定的具体审核任务,审核员应制定具体的审核目标,以利于审核计划的起草和审核后的审核评估。

    内部审计的范围通常包括以下几个方面:

    ①组织内部控制系统的适当性和有效性。

    ②财务会计信息和数据的准确性,完整性和可靠性。

    ③商业活动的效率和效果。

    ④资产保护

    ⑤遵守和执行法律,法规,政策和计划。

    审计人员应根据具体的审计任务确定具体的审计范围,以确保实现审计目标。

    2.研究背景信息

    制定审核计划时,请收集并研究审核对象的背景信息。

    当审计对象是集团下属机构或职能部门时,背景信息主要包括其组织结构,运营和管理,管理信息,定期财务报告,相关政策法规和预算信息。

    当审计对象是某个项目或系统时,背景信息主要是指其项目的建立,预算信息,合同以及有关负责人的相关信息等。

    如果在去年进行了内部审核,则应阅读以前的审核文件,并注意以前的审核结果以及被审核方对审核建议的态度。

    3.建立审核小组并确定审核时间

    不同的审计项目要求审计师具有不同的知识和技能。审计部门应根据实际业务需要安排适当的审计人员,指定审计项目负责人,并具体安排审计工作。

    建立审核小组时,应首先确定审核时间,包括审核开始的时间,现场工作的时间,审核的结束以及提交审核报告的时间。

    4.准备初步审核计划

    审核计划应描述审核目标,范围和特定程序。完成审核工作后,审核计划即是审核工作的记录。

    审计计划最初是由审计负责人在计划审计工作时制定的,并在实际审计工作中根据需要进行修订和调整。

    在被审计实体的背景信息不完整或进行突击检查的情况下,审计师还可以在审计过程中制定和完善审计计划。

    5.计划审计报告提交的方法,时间和对象

    6.发出审核通知

    审计前,审计师应将审计时间,审计目标和审计范围通知被审计单位,并要求被审计单位及时准备有关文件,报表等材料,并告知有关事项。需要合作。

    对于授权突击审核,审核部门可能不会提前通知被审核单位。

    第3步:审核调查

    1.审核研讨会

    在审计开始之前,审计师应与被审计单位负责人,财务负责人及其他有关人员举行审计研讨会。了解基本情况,解释审核的目的和范围,以及审核过程中需要提供的各种材料和援助范围。

    2.实地考察

    审计师应当场观察被审计单位的营业地点,设备,人员和业务状况,并获得对被审计单位业务活动的感知知识。

    3.研究文件信息

    对被审计单位提供的,在实地调查中获得的文件和材料进行分类和存档,并进行审查和研究。

    4.准备初步调查手册

    初步调查完成后,审计师应准备一份简短的初步调查手册,概述被审计单位的基本情况和初步调查的实施。