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  • 申请专利 营业税(公司如何免征增值税和营业税)

    发布时间:10-28

  • 营业税(公司如何免征增值税和营业税)

    政策支持

    一、根据《财政部和国家税务总局关于全面开展营业税改增值税试点工作的通知》财税[2016] 36号,转让,技术开发以及相关的技术咨询和技术服务合同均免征增值税。

    二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第90条,《中华人民共和国企业所得税法》第27条(四)) ,居民企业在一个纳税年度内进行技术转让,不超过500万元的部分免征企业所得税;不超过500万元的部分减半征收企业所得税。

    概念定义

    一、技术转让:是指居民公司拥有的技术的所有权或超过5年(包括5年)的全球独家许可的使用权。

    二、与技术转让和技术开发有关的技术咨询和技术服务:是指根据技术转让或开发合同的规定为转让人(或委托人)提供帮助的受让人(或委托人) )掌握技术转让(或委托开发)技术以及所提供的技术咨询和技术服务业务,并应发布本部分技术咨询和技术服务的价格以及技术转让或技术开发的价格在同一张发票上。

    三、技术合同:该合同确定双方之间在技术开发,技术转让,技术咨询和技术服务方面的相互权利和义务。技术合同分为技术开发合同,技术转让合同,技术咨询合同和技术服务合同。

    技术合同确定的条件

    技术合同确定后,可以享受免征增值税,所得税或所得税减免的优惠政策。确认技术合同的条件是什么?

    一、技术转让合同

    1、技术转让合同是指双方之间关于专利权转让,专利申请权转让,专利许可和技术秘密转让的合同。

    2、识别条件:

    ★★合同的主题是合同订立时双方当事人掌握的技术成果,包括发明创造专利,技术秘密和其他知识产权成果(技术秘密还应满足以下条件:公众;能够带来经济利益;切实可行;权利人已采取保密措施);

    ★合同的主题是完整而实际的,相关的技术内容应构成产品,工艺,材料,品种和技术改进方案;

    ★双方对于合同主题的知识产权拥有明确的协议。

    二、技术开发合同

    1、技术开发合同是双方之间就新技术,新产品,新工艺,新材料,新品种和系统进行研究和开发的合同。当事人之间具有产业应用价值的科技成果转化合同,以技术开发合同为准。

    2、识别条件:

    ★有明确明确的科学研究和技术开发目标;

    ★合同的主题是双方在签订合同时尚未掌握的技术解决方案;

    ★研发工作及其预期成果具有相应的技术创新内容。

    三、技术咨询合同

    1、技术咨询合同是指一方之间为另一方提供特定技术项目的可行性论证,技术预测,特殊技术调查,分析和评估报告的合同。

    2、识别条件

    ★合同的主题是特定技术项目的咨询主题;

    ★咨询方法是运用科学知识和技术手段进行分析,论证,评估和预测;

    ★★工作成果是为客户的决策提供科学技术咨询报告和意见。

    四、技术服务合同

    1、技术服务合同是一种合同,其中一方(委托方)使用技术知识为另一方(委托方)解决特定的技术问题。

    2、识别条件

    ★合同的主题是一个服务项目,利用专业的技术知识,经验和信息来解决特定的技术问题

    ★服务内容包括改善产品结构,改善工艺流程,改善产品质量,降低产品成本,节省资源和能源消耗以及保护资源和环境。实现安全运行,提高经济效益和社会效益等专业技术工作

    ★工作结果具有特定的质量和数量指标

    ★技术知识的转移不涉及专利,技术秘密和其他知识产权的所有权

    技术合同的识别和注册过程

    一、技术合同确认注册

    技术合同注册机构检查由双方提交的用于申请和相关附件注册的技术合同的文本,确认其是否为技术合同,并进行分类注册(以确定它是哪种技术合同)属于),并验证技术交易(技术收入)的金额。

    二、技术合同注册对象

    受托人与受托人签订技术合同后,从智力劳动成果中取得技术收入的受托人开具发票后,应当按照税法向税务部门纳税。

    三、技术合同注册流程

    ★用户注册:首次申请认证注册的用户必须先注册。携带组织机构代码证书,事业单位法人证书或企业法人营业执照副本等身份证明材料,在当地登记机构登记并申请技术贸易许可证,并取得《国家技术合同网上登记》的用户名和密码系统”。