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好顺佳
2020-10-19 09:16:04
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这是今年年底。老板开始拜访客户，以交流感情。实际上，到年底财务压力太大。一年四季都应该迅速付款。当然，空手还不够。在线定制了一批茶杯，移动电源和手机。硬盘等作为小礼物。
此发票也已发出，如何开票？如何处理税收？
会计和税务申报？” />
增值税处理
根据《规则》第4条第8款，单位或个体工商户将自己生产，委托加工或购买的商品免费赠予其他单位和个人。因此，向客户提供外包礼物，应将增值税视为销售。
购买时
借用：库存商品9840.71
按：应付税款-应付增值税（进项税）1279.29
贷款：银行存款11120
发送时
借用：销售费用-商业娱乐11120
贷款：库存商品9840.71
贷款：应付税款-应交增值税（销项税）1279.29
在纳税申报期间，由于尚未向客户开具礼品发票，因此在未开具发票的列申报中填写了销售额和销项税。
检查进项税并申报扣除额。
在日常工作中，许多公司将参与所购买礼物的赠与。毕竟，这是非常普遍的商业惯例。但是，严格按照《增值税暂行条例和实施细则》认定的销售不多。实际上，主要原因是它仍然很方便，毕竟，看上面的处理，将其视为销售还是比较麻烦和复杂的。
但是，无视销售始终是一种风险。最终结果可能是税务局要求税务局补缴增值税，并在税务检查过程中支付滞纳金和罚款。
企业所得税
企业所得税被视为销售调整，而不是调整，可以在企业所得税结算和支付时计入收入和成本。
公允价值可以确定为当前市场价格，即购买时的价格9840.71。认定的销售成本是多少？由于实际购买成本为9840.71元，因此认定的销售成本是如此之高。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条，企业发生的与生产经营活动有关的商业娱乐支出，应扣除其发生额的60％，最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。因此，企业的商务娱乐费用也要相应调整。
个人所得税
根据《关于适用于个人收入的个人收入应税项目的公告》（财税部2020年第74号公告）第3条，公司随机向本组织外部个人赠送的礼物进行举报（包括网络红包，下同），以及公司在年度会议，专题讨论会，庆典和其他活动中向组织外部个人提供的礼物，礼物的个人收入基于“偶然收入”项目计算并缴纳个人所得税
关于个人税和所得税申报表的问题。
在新的自然人税收管理系统预扣客户中，附带收入申报增加了附带收入汇总申报的选项，即当公司向未指定的对象随机赠送礼物或红包时，他们可以集体申报个人附带收入。所得个人所得税无需填写姓名，身份证号等信息。摘要声明页面如下：
以上是有关“年末拜访客户并送些小礼物时，如何保留账户并上交税款？”的相关介绍，如果需要处理相关业务，请咨询在线客服。专注于受欢迎的服务，例如深圳公司注册，簿记，公司注销，工商变更，税收筹划，商标注册以及为企业和个人提供的代理营业执照，并成为您的创业助手。税务会计师事务所-专注于工商业和税务领域长达18年，以专业团队，专业技术人员，专业客服人员和业务人员为核心，秉承“合法，规范，诚信，诚信”的服务理念价值观，并致力于为企业和客户提供全面的业务管理咨询服务。自成立以来，它已为十万多家公司提供了工商，金融和税务方面的专业服务，并通过“一站式合同，全国性服务”为客户提供了高效，快捷的服务。如果您需要了解更多相关信息，可以长期关注，我们的在线客户服务将为您提供一对一的专业解答。
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