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  • 我在今年年底拜访客户并发送了一些小礼物,如何记账和报税?

    发布时间:10-19

  • 这是今年年底。老板开始拜访客户,以交流感情。实际上,到年底财务压力太大。一年四季都应该迅速付款。当然,空手还不够。在线定制了一批茶杯,移动电源和手机。硬盘等作为小礼物。

    此发票也已发出,如何开票?如何处理税收?

    会计和税务申报?” />

    增值税处理

    根据《规则》第4条第8款,单位或个体工商户将自己生产,委托加工或购买的商品免费赠予其他单位和个人。因此,向客户提供外包礼物,应将增值税视为销售。

    购买时

    借用:库存商品9840.71

    按:应付税款-应付增值税(进项税)1279.29

    贷款:银行存款11120

    发送时

    借用:销售费用-商业娱乐11120

    贷款:库存商品9840.71

    贷款:应付税款-应交增值税(销项税)1279.29

    在纳税申报期间,由于尚未向客户开具礼品发票,因此在未开具发票的列申报中填写了销售额和销项税。

    检查进项税并申报扣除额。

    在日常工作中,许多公司将参与所购买礼物的赠与。毕竟,这是非常普遍的商业惯例。但是,严格按照《增值税暂行条例和实施细则》认定的销售不多。实际上,主要原因是它仍然很方便,毕竟,看上面的处理,将其视为销售还是比较麻烦和复杂的。

    但是,无视销售始终是一种风险。最终结果可能是税务局要求税务局补缴增值税,并在税务检查过程中支付滞纳金和罚款。

    企业所得税

    企业所得税被视为销售调整,而不是调整,可以在企业所得税结算和支付时计入收入和成本。

    公允价值可以确定为当前市场价格,即购买时的价格9840.71。认定的销售成本是多少?由于实际购买成本为9840.71元,因此认定的销售成本是如此之高。

    根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条,企业发生的与生产经营活动有关的商业娱乐支出,应扣除其发生额的60%,最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。因此,企业的商务娱乐费用也要相应调整。

    个人所得税

    根据《关于适用于个人收入的个人收入应税项目的公告》(财税部2020年第74号公告)第3条,公司随机向本组织外部个人赠送的礼物进行举报(包括网络红包,下同),以及公司在年度会议,专题讨论会,庆典和其他活动中向组织外部个人提供的礼物,礼物的个人收入基于“偶然收入”项目计算并缴纳个人所得税

    关于个人税和所得税申报表的问题。

    在新的自然人税收管理系统预扣客户中,附带收入申报增加了附带收入汇总申报的选项,即当公司向未指定的对象随机赠送礼物或红包时,他们可以集体申报个人附带收入。所得个人所得税无需填写姓名,身份证号等信息。摘要声明页面如下:

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