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  • 此操作更有利于电子税务局处理企业所得税的延期支付!

    发布时间:10-18

  • 企业所得税递延支付政策颁布后,每个人都非常关注在电子税务局处理企业所得税预付款申报时如何享受这一政策。随着对企业所得税预缴税款的某些形式的优化调整,电子税务局也进行了一些修改。具体规则是什么?有什么预防措施?让我们来看看!

    一、总资产价值

    总资产的值范围> 0,带两位小数。电子税务局提醒:“资产总额(万元)”报告单位为万元,必须大于零。

    二、小型和低利润企业的精选项目

    在纳税人的纳税登记信息中,“一般和子组织类型代码(ZFJGLX_DM)”为“分支(2)”或“子总部(3)”),并且特殊纳税人维护该信息“专项税”不是“人种”:“中国石油天然气集团公司和中国石化当年缴纳企业所得税第二分支机构应缴纳的年度所得税的50%”,“我省第二分支机构缴纳企业所得税”根据现场的特定比例”和“如果您只声明不支付企业所得税的二级分支机构”,则小型的低利润企业徽标默认为“否”,并且无法修改。

    跨地区和纳税人的公司分支机构,特殊的纳税人清单维护模块根据省内特定比例维护“ 05个申报但不缴纳企业所得税的二级分支机构”和“ 06个预缴企业所得税”。借助“一级分支机构”,“中石油和中国石化的第二级分支机构的10个按年度应交所得税的50%预缴企业所得税”的信息,汇总纳税企业的注册模块可保持“一般和子组织”的类型为“分支”和“跨区域转移类型”是指“在省内实施特定比例分配付款或总部总支付的企业”,并保持“跨区域转移类型”作为“已全额支付给中央国库的非跨地区税”,转让企业信息的纳税人和申请检验登记的纳税人在检验登记处声明,不允许选择“是”,只能选择“否”。

    三、选择放弃超期付款

    在申报表中,“减少:向合格的小型和低利润企业延迟缴纳所得税(是否推迟缴纳所得税□是□否)”,如果选择“否”并单击“确定”,则税务局弹出一个窗口,供纳税人“放弃递延所得税支付政策说明”输入,输入内容应超过10个字。

    当“小型低利润企业”为“否”时,“是否推迟所得税支付”被锁定为“否”,并且不能修改,因此无需填写声明。

    四、选择享受延期付款

    “中华人民共和国企业所得税月度(季度)预付款纳税申报表(A类)”(A201030)29行“由民族自治地方自治机构向民族自治地方的企业“属于地方共享的部分”不能填写。只有在缴纳企业所得税时才能填写和享受。

    <案例> [案例]小型低利润企业第一季度审计应收所得税为10万元,第二季度末2020年营业收入为300万元,营业成本为100万元,利润总额为200万元,纳税人选择享受递延支付政策,应如何填写第二季度企业所得税预缴收益表? (无需考虑其他因素)

    五、享受优先监控

    电子税收局新增加了对重复享受优惠的监控。当小型低利润企业错误地叠加其他税收优惠政策时,电子税收局提醒“不能享受叠加的所得税减免优惠政策,请准确选择优惠项目”。

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