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  • 如何在2020年支付股权转让税

    发布时间:10-16

  • 众所周知,股权转让是一种民事法律行为。它以权益即股东权利为对象。股权转让一旦完成,就必须考虑股权转让所涉及的税费。因此,编辑将向您介绍2020年如何为股权转让缴纳税款的有关方面,希望能帮助您解决相应的问题。

    一、如何在2020年支付股权转让税

    在股权转让过程中,转让人需要缴纳各种税费。

    转让人为个人时

    如果转让人是个人,则必须按20%的税率缴纳个人所得税。

    转让人是公司时

    如果转让人是一家公司,则涉及更多的税费。有关详细信息,请参阅参考资料“公司股权转让的税费处理”。详细信息如下:

    (一)国内企业股权转让所涉税种

    公司将其股权转让给公司。股权转让收入涉及企业所得税,营业税,契税,印花税及其他相关问题:

    1、企业所得税

    (1)在普通股权(包括股票或股份的转让)中,企业应遵循《国家税务总局关于企业股权投资业务中某些所得税问题的通知》(国税发〔2000)〔118号废止〕实施有关规定,股权转让人应分享的被投资单位的累计未分配利润或累计盈余资金,确认为股权转让收入,不确认为股利性质的收入。

    (2)企业清算或转让全资子公司或持有其95%以上股份的企业,应当遵循《国家印刷行政总局通知》 Fa(1998)97号,已废除))应当执行企业的有关规定,将被投资单位的未分配利润和剩余盈余公积确认为投资人的股利收入,以避免双重征税。税后利润影响企业重组的,应当在进行股权转让时计算投资额,允许从转让收入中扣除上述股利收入。

    (3)根据《国家税务总局关于需要明确实施的有关所得税问题的通知》(国税发[200]3)第45号)第3条,企业已提取减值准备,价格下跌或坏账准备如果在纳税申报时对相关准备进行了应纳税所得额的调整,则应当准予以相关资产的转移和处置抵销的有关准备进行相反的税收处理因此,企业清算或转让子公司(或具有独立核算的分支机构)时,清算或转让公司全部股权时,冲销应纳税所得额的坏账准备和其他资产减值准备。过去的增加应相应地进行调整,以减少应纳税所得额和增加未分配利润(或投资者),以股权。

    公司股权投资转让产生的损益的所得税处理

    (4)公司股权投资转让收益或损失是指股权投资的收回,转让或清算所得收益减去股权投资成本后的余额。股权投资应当纳入企业的应纳税所得额,依法缴纳企业所得税。

    (5)企业因收回,转让,清算和处置股权投资而发生的股权投资损失可以在税前扣除,但在每个纳税年度扣除的股权投资损失不得超过股权投资。收入和投资转让收入的超额部分可以无限期结转到以后的纳税年度。

    2、营业税

    根据《财政部和国家税务总局关于股权转让营业税问题的通知》(财税第191号):

    (一)作为股东投资无形资产和房地产的行为,与投资者的利润分配接受者分担投资风险的行为,无需缴纳营业税。

    (二)自2003年1月1日起,将不对股权转让征收营业税。

    3、契税

    根据规定,股权转让中,单位或个人接受企业的股权,不转让企业的土地和房屋所有权,不征收契税;增资扩股中,土地和房屋所有权将作为对企业投入资金的契税。 “

    4、股权转让印花税

    股权转让有两种情况:一种是在上海和深圳证券交易所交易或托管的公司的股权转让。转让证券(股票)印花税的证券(股票)交易,税率为3‰。印花税。第二个是在上海和深圳证券交易所未交易或托管的公司的股权转让。转让应按照1991年9月18日《国家税务总局关于印花税解释和规定若干具体问题的通知》(国税一号)执行。双方应按约定价格(即所含金额)的五十分之一征收印花税。

    ([二)国内企业股权转让的所得税处理

    根据国家税务总局《关于企业股权投资业务有关某些所得税问题的通知》(国税发第118号,已废除):

    公司股权投资转让产生的损益,是指股权投资的收回,转让,清算所得余额减去股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得的收入,应当纳入企业的应纳税所得额,并依法缴纳企业所得税。