2020年股权转让我需要缴纳哪些税？税费特殊规定

好顺佳
2020-10-15 09:41:45
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内容摘要：股权转让过程中，转让方需要交纳的各种税费如果转让方是个人，要交纳个人所得税，按照20%缴纳。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。以上是关于“2020股权转让需要缴纳什么税？...

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转让人在股权转让过程中需要支付的各种税费

一、当转让人为个人时

如果转让人是个人，则必须按20％的税率缴纳个人所得税。

二、当转让人是公司时

如果转让人是一家公司，则涉及更多的税费。有关详细信息，请参阅参考资料“公司股权转让的税费处理”。详细信息如下：

（一）内资企业股权转让所涉税款公司将股权转让给一家公司，股权转让收入涉及企业所得税，营业税，契税，印花税等相关问题：

1、企业所得税

（1）在普通股权（包括股票或股票的转让）中，企业应遵循《国家税务总局关于企业股权投资业务中某些所得税问题的通知》（国税发〔2000）〔118号废止〕实施有关规定，股权转让人应分享被投资单位的累计未分配利润或累计盈余资金，确认为股权转让收入，不确认为股利性质的收入。

（2）企业清算，转让全资子公司或持有其95％以上股份的企业，应当遵守《国家税务总局印发分配通知》。《关于企业重组和重组中的某些所得税问题的意见》（国税发（1998）第97号，已废除）的实施。被投资单位应分享的被投资单位应享有的未分配利润和累计盈余公积，应确认为股利收入为了避免征税，对利润的重复征税会影响公司的重组活动，在计算投资者的股权转让收入时，可以从转让收入中扣除上述类似股息的收入。

（3）根据《国家税务总局关于实施企业会计制度需要澄清所得税问题的通知》第3条（国税发[200] 3）第45号），企业已经提取了减值准备；对于价值下降的资产或计提坏账准备的资产，如果在纳税申报时对相关准备进行了应纳税所得额的调整，则相关准备被相关资产的转移和处置抵销。因此，企业清算或转让子公司（或独立核算分支公司的全部股权）时，清算或转让的公司应冲销并增加应纳税所得额的坏账准备；其他资产减值准备，根据过去已冲销并增加利润分配的资产减值准备的金额，由转让方（或投资者）应按权益份额确认为股息收入。

（4）公司股权投资转让产生的损益是指公司从股权投资的收回，转让或清算中取得的收入余额减去股权投资成本后的余额。公司股权投资应纳入公司应纳税所得额，依法缴纳公司所得税。

（5）企业因收回，转让，清算和处置股权投资而发生的股权投资损失可以在税前扣除，但在每个纳税年度扣除的股权投资损失不得超过股权投资。收入和投资转让收入的超额部分可以无限期结转到以后的纳税年度。

2、营业税

根据《财政部和国家税务总局关于股权转让营业税问题的通知》（财税第191号）：

（1）作为股东投资无形资产和房地产，与投资者的利润分配分担投资风险的行为，无需缴纳营业税。

（2）自2003年1月1日起，将不对股权转让征收营业税。

3、契税

根据规定，在股权转让中，单位或个人继承企业的股权，不转让企业的土地和房屋所有权，不征收契税；增资扩股中，对企业的资本金征收土地和房屋契税。 “

4、印花税

股权转让有两种情况：一种是在上海和深圳证券交易所买卖或托管的公司的股权转让。转让的证券（股票）交易印花税税率为3‰。印花税。第二个是未在上海或深圳证券交易所交易或托管的公司的股权转让。转让应按照1991年9月18日《国家税务总局关于印花税解释和规定若干具体问题的通知》的规定执行。该文件第十条应当执行，并由双方征收协定价格五分之一（即所含金额）的印花税。

（[二）国内企业股权转让的所得税处理

根据国家税务总局《关于企业股权投资业务有关某些所得税问题的通知》（国税发第118号，已废除）：

企业股权投资转让产生的损益，是指股权投资的收回，转让或清算所得的收入减去股权投资成本后的余额。将企业股权投资转让所得的收入计入企业的应纳税所得额，并依法缴纳企业所得税。

如果被投资公司向投资者的分配款项超过被投资公司的累计未分配利润和累计盈余公积，但低于投资人的投资成本，则视为投资收益，应当冲减投资成本；投资成本的一部分，应当视为投资企业股权转让收益，计入企业应纳税所得额，并依法缴纳企业所得税。

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